Cách thực hiện nộp hồ sơ khai thuế

Để giúp các cơ sở buôn bán thực hiện phải chăng chế độ báo cáo khi hết năm tài chính và các hồ sơ cần nộp trong quý I/2015, website học kế toán xin trích hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015 từ Taxco như sau:

Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội

Quy định chung về khai thuế:

trường hợp trong kỳ tính thuế ko phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế (NNT) đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn buộc phải nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và nếu tạm ngừng buôn bán.

các loại biểu liệt kê ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính trừ 1 số trường hợp đã bãi bỏ theo các Thông tư sau:

• những chiếc biểu ban hành tất nhiên Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính:
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ mẫu số 01/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào cái số 01-2/GTGT.
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý dòng số 03/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra chiếc số 04-1/GTGT.
    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN cái số 03/TNDN.
    • Phụ lục Thuế TNDN đối mang hoạt động chuyển nhượng bất động sản loại số 03-5/TNDN.

Hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015

I/ Tháng 01/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2014, quý IV/2014 và năm 2015, bao gồm:

*Hồ sơ khai thuế:

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

* Hồ sơ khai thuế

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ dòng số 01/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra loại số 01-1/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào cái số 01-2/GTGT; Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu buôn bán làm, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh chiếc số 01-5/GTGT; Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho những địa phương nơi mang cơ sở chế tạo trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán dòng số 01-6/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư cái số 02/GTGT, kèm theo: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ sắm vào chiếc số 01-2/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý chiếc số 03/GTGT.
   • Tờ khai thuế giá trị gia tăng dành cho NNT tính thuế theo cách tính trực tiếp trên doanh thu cái số 04/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra chiếc số 04-1/GTGT.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai TTĐB theo loại số 01/TTĐB kèm theo: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu TTĐB dòng số 01-1/TTĐB; Bảng kê hoá đơn hàng hoá sắm vào chịu TTĐB loại số 01-2/TTĐB.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
3. Thuế tài nguyên
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế tài nguyên theo chiếc số 01/TAIN.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế theo Tờ khai mẫu số 02/KK-TNCN.
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối sở hữu thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ buôn bán của cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai thuế theo Tờ khai mẫu số 03/KK-TNCN.
   • DN bảo hiểm trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của đại lý bảo hiểm ký hợp đồng có DN bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối với tiền tích lũy Quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối có thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp khai thuế theo Tờ khai loại số 01/KK-BHĐC.
   • công ty xổ số kiến thiết khấu trừ thuế TNCN đối với thu nhập của đại lý xổ số ký hợp đồng trực tiếp có công ty xổ số khai thuế theo Tờ khai dòng số 01/KK-XS.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
5. Nộp thuế TNDN tạm tính quý IV/2014
   • nhắc từ ngày 15/11/2014, NNT chẳng phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ kết quả cung cấp, kinh doanh, NNT thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý.
   • Thời hạn nộp thuế: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
6. Báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn
   • Báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn theo chiếc số 3.9 Phụ lục 3 (ban hành tất nhiên Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính) thực hiện hàng quý trừ các trường hợp quy định tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính và khoản 4, Điều 5, Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính phải thực hiện theo tháng.
   • Thời hạn nộp báo cáo quý IV/2014: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
   • Thời hạn nộp báo cáo tháng 12/2014: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
7. Khai và nộp thuế môn bài năm 2015
   • Thuế môn bài thực hiện khai và nộp hàng năm như sau:
     • NT chỉ khai thuế môn bài một lần lúc mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cộng của tháng bắt đầu hoạt động phân phối buôn bán.
     • nếu NNT mới ra đời cơ sở buôn bán nhưng chưa hoạt động phân phối marketing thì bắt buộc khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, nhắc từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký marketing và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
     • khi với thay đổi những khía cạnh làm cho thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp thì cần nộp HSKT môn bài cho năm tiếp theo chậm nhất là ngày 31/12 của năm mang sự thay đổi.
   • HSKT môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo cái số 01/MBAI.
   • Thời hạn nộp thuế môn bài: chậm nhất ngày 30/01

II/ Tháng 02/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 01/2015:

• Hồ sơ khai thuế: thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 12/2014.
• Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 23/02/2015.

III/ Tháng 3/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 02/2015 và khai quyết toán thuế năm 2014

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm và nộp thuế chậm nhất là ngày 30/3/2015 hoặc không quá 90 ngày nhắc từ ngày kết thúc năm tài chính (đối sở hữu giả dụ năm tài chính không trùng mang năm dương lịch).

a) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

*Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:

* Báo cáo tài chính năm gồm những mẫu biểu sau:

loại biểu ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 hoặc Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.

b) Thuế tài nguyên:

Hồ sơ khai quyết toán thuế: Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên chiếc số 02/TAIN.

c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

d) Phí bảo vệ môi trường

Hồ sơ khai quyết toán phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản là tờ khai mẫu số 02/BVMT.

1. Hồ sơ khai thuế tháng
   • Thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 01/2015.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/3/2015.
2. Hồ sơ khai quyết toán thuế năm
   • Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo chiếc số 03/TNDN.
   • 1 hoặc một số phụ lục sau (tùy theo thực tế phát sinh của NNT):
     • Phụ lục kết quả hoạt động cung cấp buôn bán theo chiếc số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.
     • Phụ lục chuyển lỗ theo chiếc số 03-2/TNDN.
     • các Phụ lục về khuyến mãi về thuế TNDN: mẫu số 03-3A/TNDN, mẫu số 03-3B/TNDN, cái số 03-3C/TNDN.
     • Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước không tính được trừ trong kỳ tính thuế theo loại số 03-4/TNDN.
     • Phụ lục thuế TNDN đối sở hữu hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo dòng số 03-5/TNDN.
     • Phụ lục báo cáo trích, tiêu dùng quỹ công nghệ và kỹ thuật (nếu có) theo chiếc số 03-6/TNDN.
     • Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo loại 03-7/TNDN.
     • Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN mang những đơn vị cung cấp hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác có địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo chiếc số 03-8/TNDN.
     • giả dụ DN với dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoại trừ những hồ sơ nêu trên, DN nên bổ sung những hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.
   • Báo cáo tài chính (BCTC) năm hoặc BCTC đến thời điểm mang quyết định về việc DN thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi mẫu hình DN, giải thể, chấm dứt hoạt động.
     • Bảng cân đối kế toán (bắt buộc).
     • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (bắt buộc).
     • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (không buộc phải đối mang DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
     • Bảng cân đối tài khoản (bắt buộc đối sở hữu DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
     • Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc).
       • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối sở hữu thu nhập từ tiền lương, tiền công khai quyết toán thuế theo những cái sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN cái số 05/KK-TNCN.
         • Bảng kê chiếc số 05-1/BK-TNCN.
         • Bảng kê dòng số 05-2/BK-TNCN.
         • Bảng kê loại số 05-3/BK-TNCN.
       • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối mang thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ buôn bán của cá nhân ko cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai quyết toán thuế theo các cái sau
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN dòng số 06/KK-TNCN.
         • Bảng kê chiếc số 06-1/BK-TNCN (áp dụng đối sở hữu tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán).
       • DN bảo hiểm trả thu nhập đối sở hữu thu nhập của đại lý bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối có tiền tích lũy quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp ko phân biệt sở hữu phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo các chiếc sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN dòng số 02/KK-BHĐC.
         • Bảng kê mẫu số 02-1/BK-BH.
         • Bảng kê dòng số 02-2/BK-ĐC.
       • doanh nghiệp xổ số kiến thiết trả thu nhập đối sở hữu thu nhập của đại lý xổ số ko phân biệt mang phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo các cái sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/KK-XS.
         • Bảng kê chiếc số 02-1/BK-XS.

có thể bạn quan tâm: Dịch vụ làm báo cáo thuế