Hướng dẫn phương pháp kê khai thuế GTGT theo cách trực tiếp trên GTGT và trực tiếp trên doanh thu theo Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC mới nhất hiện nay.
1. bí quyết tính thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp trên doanh thu:
a. Đối tượng áp dụng: 
- Hộ, cá nhân kinh doanh;
- các siêu thị với doanh thu hàng năm < một tỷ đồng, (Trừ nếu đăng ký kê khai theo pp khấu trừ)
- nhà hàng, hợp tác xã mới xây dựng thương hiệu.
- Tổ chức kinh tế khác, (Trừ giả dụ đăng ký kê khai theo pp khấu trừ)
Chú ý: Những siêu thị mới có mặt trên thị trường sở hữu thực hiện đầu tư, mua chọn, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thứ, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm buôn bán. Muốn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì làm cái 06/GTGT để nộp cho cơ quan thuế. Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.
(Theo điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC)
b. phương pháp tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo bí quyết trực tiếp trên doanh thu:
| Số thuế GTGT nên nộp | = | Tỷ lệ % | x | Doanh thu |
+/ Tỷ lệ % để tính như sau:
- sản xuất, sản xuất hàng hoá: tỷ lệ 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%
- cung cấp, vận tải, dịch vụ sở hữu gắn sở hữu hàng hoá, xây dựng sở hữu bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2%
chi tiết khách hàng xem tại đây: Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu
+/ Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ %:
- Là tổng số tiền bán hàng hoá, dịch vụ thực tế ghi trên hoá đơn bán hàng đối mang hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm những khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
- trường hợp DN mang doanh thu bán hàng hoá, chế tạo dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối với doanh thu này.
c. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng dòng số 04/GTGT.
chi tiết mời người dùng xem thêm: bí quyết lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
2. phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT:
a. Đối tượng:
- DN hoạt động chọn, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
b. cách tính thuế GTGT:
| Số thuế GTGT nên nộp | = | Giá trị gia nâng cao | x | Thuế suất thuế GTGT |
Trong đó:
- Thuế suất thuế GTGT là 10% áp dụng đối với hoạt động sắm, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
- Giá trị gia nâng cao của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra - Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý chọn vào
+ Giá thanh toán bán ra là giá thực tế bán ghi trên hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia nâng cao và các khoản phụ thu, phí thu thêm.
+ Giá thanh toán tìm vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý chọn vào hoặc nhập khẩu, đã mang thuế giá trị gia tăng dùng cho tậu bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.
C. Hồ sơ khai thuế:
- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao cái số 03/GTGT.
III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét