Nhận tiền bồi thường, tiền hỗ trợ, tiền thưởng, tiền ưu đãi, PR, bảo hành, sửa chữa sở hữu buộc phải xuất hóa đơn? Bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ mang cần lập hóa đơn, kê khai thuế?Công ty dịch vụ kế toán sẽ giải đáp các vướng mắc trên của khách hàng.
Theo khoản một điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định những ví như không hề kê khai, tính nộp thuế GTGT cụ thể như sau:
một. Tổ chức, cá nhân nhận những khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất lúc bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước với thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và những khoản thu tài chính khác.
- Cơ sở buôn bán lúc nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và những khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối mang cơ sở marketing chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.
- trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường bắt buộc lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối sở hữu bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định.
- trường hợp cơ sở buôn bán nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng bá thì nên kê khai, nộp thuế theo quy định.
>>>Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính
Ví dụ 11: công ty A nhận được khoản bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng từ nhà hàng B là 50 triệu đồng thì doanh nghiệp A lập chứng từ thu và không hề kê khai, nộp thuế GTGT đối có khoản tiền trên.
Ví dụ 15: siêu thị cổ phần Sữa ABC có chi tiền cho các nhà cung cấp (là tổ chức, cá nhân kinh doanh) để thực hiện chương trình khuyến mại (theo quy định của pháp luật về hoạt động xúc tiến thương mại), tiếp thị, trưng bày sản phẩm cho doanh nghiệp (nhà sản xuất nhận tiền này để thực hiện dịch vụ cho Công ty) thì khi nhận tiền, ví như nhà phân phối là người nộp thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ lập hóa đơn GTGT và tính thuế GTGT theo thuế suất 10%, giả dụ nhà cung cấp là người nộp thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng và xác định số thuế buộc phải nộp theo tỷ lệ (%) trên doanh thu theo quy định.
Kết luận:
- trường hợp nhận TIỀN bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thì không LẬP HÓA ĐƠN mà chỉ nên lập phiếu thu, chi.
- ví như nhận TIỀN của DN để thực hiện dịch vụ cho DN như: Sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng bá thì cần LẬP HÓA ĐƠN và kê khai, nộp thuế.
- giả dụ bồi thường bằng HÀNG HÓA, DỊCH VỤ thì LẬP HÓA ĐƠN và kê khai thuế như bán hàng.
chi tiết các bạn với thể xem thêm theo những Công văn sau:
một. Theo Công văn 11560/CT-TTHT ngày 25/12/2014 của Cục thuế TP.HCM:
“Trường hợp nhà hàng (Parkson) theo trình bày ký hợp đồng tậu mỹ phẩm từ nhà hàng Estee Lauder VN (Estee Lauder) để bán lẻ trực tiếp cho người dùng tậu tìm tại Trung tâm thương mại Parkson. Để hỗ trợ việc buôn bán của hai bên, Parkson ký hợp đồng chi tiền hỗ trợ cho Estee Lauder để Estee Lauder cung cấp nhân viên bán hàng và nhân viên tư vấn cho Parkson thì khi nhận tiền, Estee Lauder bắt buộc lập hóa đơn GTGT xuất giao cho Parkson và tính thuế GTGT theo thuế suất 10%.”
2. Theo Công văn 2245/CT-TTHT ngày 16/3/2015 của Cục thuế TP.HCM:
“Trường hợp doanh nghiệp theo trình bày ký hợp đồng xử lý bề mặt kết cấu thép có nhà hàng Cơ Khí và xây dựng Posco E & V Việt Nam (Công ty Posco), khi kết thúc hợp đồng với làm cho mất 1 số thanh thép của công ty Posco, theo thỏa thuận tại hợp đồng siêu thị nên bồi thường bằng tiền cho siêu thị Posco thì lúc nhận khoản tiền bồi thường doanh nghiệp Posco lập chứng từ thu chẳng hề lập hóa đơn.”
>>> Dịch vụ: DỊch vụ quyết toán thuế năm
Như vậy: giả dụ đảm bảo các bắt buộc trên thì bên chi sẽ được ghi nhận vào giá thành được trừ khi tính thuế TNDN, bên nhận sẽ ghi nhận vào doanh thu, thu nhập khác.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét