Viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm, sai sót như thế nào? ấy là câu hỏi của đa dạng bạn kế toán viên. doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh sai sót, nâng cao giảm thuế suất thuế GTGT, doanh thu, số lượng hàng hóa …Theo đúng quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
- Hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm được lập lúc phát hiện hóa đơn GTGT sở hữu sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế cần nộp như: Sai số lượng hàng hóa, đơn giá, thuế suất, tiền thuế và đã kê khai thuế.
- Hoặc kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu mới lập hóa đơn điều chỉnh.
- (Tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-) Nhưng được kê khai âm
- Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và các bạn kê khai điều chỉnh doanh số tìm, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Sau đây công ty kế toán Thiên Ưng xin lấy ví dụ về phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh nâng cao giảm cụ thể như sau:
một. Điều chỉnh hoá đơn sai ko ảnh hưởng đến số tiền:
VD: Ngày 2/12/2014 phát hiện hoá đơn số 0000568, ký hiệu AB/12P, ngày 19/10/2014. (Sai mã số thuế, Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 10/2014).
Cách xử lý:
- Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai
- Lập hoá đơn điều chỉnh: Số 0000895, ký hiệu AB/12P, ngày 2/12/2014 (Lập vào ngày hiện tại), cụ thể như sau:
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
| một | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| 01 | Điều chỉnh mã số thuế đã ghi trên hoá đơn số 0000568, ký hiệu AB/12P, ngày 19/10/2014 là: 0101235698 thành 0101253698 | \ | \ | \ | \ |
| cộng tiền hàng: \ | |||||
| Thuế suất GTGT: \ , Tiền thuế GTGT: \ | |||||
| Tổng cùng tiền thanh toán: \Số tiền viết bằng chữ: \ | |||||
Cách kê khai thuế: Kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 12/2014.
- Bên bán kê khai vào bảng kê bán ra. Chỉ tiêu [9]: Doanh số ghi bằng "0"
- Bên tìm kê vào bảng kê tìm vào. Chỉ tiêu [9]: Giá trị mua vào ghi bằng "0"
2. Điều chỉnh hoá đơn sai ảnh hưởng đến số tiền:
Ví dụ: Ngày 11/03/2014 doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng bán 10 máy tính xách tay VAIO cho siêu thị Bảo An. Và đã xuất hóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/12P, ngày 11/03/2014. Đơn giá chưa thuế GTGT là 10.000.00 vnđ/ dòng.
- Và 2 bên đã kê khai hóa đơn đấy vào tháng 3/2014.
Nhưng đến ngày 02/05/2014: doanh nghiệp Bảo An phát hiện máy tính bị lỗi. doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng buộc phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm giá cho 10 máy tính trên sở hữu giá một.000.000/chiếc.
2. bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh giảm như sau:
- Sau khi 2 bên đã lập biên bản ghi nhận việc sai sót nhà hàng kế toán Thiên Ưng căn cứ biên bản và lập hóa đơn điều chỉnh số 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014 như sau:
Chú ý: Ngày lập hóa đơn điều chỉnh là ngày hiện nay và ko được ghi số âm (-)
| |||||||
| Điện thoại:....0984.322.539........Số tài khoản.......711A26950558....... | |||||||
Họ tên người dùng hàng.........Phạm Văn Mách........ Tên đơn vị.........Công ty Bảo An............... Mã số thuế: 01019837482 Địa chỉ: A5, Đường Nguyễn cảnh Dị, Khu đô thị Đại Kim, Q. Hoàng mai, TP.Hà Nội | |||||||
| Hình thức thanh toán:..CK.....Số tài khoản…711A67345990 | |||||||
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 | ||
| 01 | Điều chỉnh giảm đơn giá cho hóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/12P, ngày 11/03/2014. | cái | 10 | 1.000.000 | 10.000.000 | ||
cùng tiền hàng: 10.000.000 Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: một.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán 11.000.000 Số tiền viết bằng chữ:. Mười 1 triệu đồng. | |||||||
Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh giảm:
Tại bảng kê của tờ khai thuế GTGT tháng 05/2014 này được lập như sau:
- công ty kế toán Thiên Ưng: Lập bảng kê PL 01-1/GTGT tháng 05/2014 (ghi âm cột doanh số và cột thuế GTGT của hóa đơn 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014)
- siêu thị Bảo An: Lập bảng kê PL 01-2/GTGT tháng 05/2014 (ghi âm cột giá trị hàng tìm vào và cột thuế GTGT của hóa đơn 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014).
Lưu ý: khi kê khai âm vào PL01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, các bạn cứ ấn GHI và kết xuất nhé.
3. Điều chỉnh hoá đơn bán hàng chiết khấu thương mại:
- ví như số tiền chiết khấu được lập lúc kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê những số hoá đơn phải điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
- Trường hợp này các bạn cũng lập hoá đơn điều chỉnh GIẢM như trên, cụ thể như sau:
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| 01 | Điều chỉnh giảm đơn giá, số tiền, tiền thuế của các hoá đơn số ....., ký hiệu ......., ngày ......kèm theo bảng kê số ...... | Chiếc | 15 | 1.000.000 | 15.000.000 |
| (Chiết khấu thương mại 5% theo hợp đồng số ... ngày....) | |||||
| cộng tiền hàng: 15.000.000 | |||||
| Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: 1.500.000 | |||||
| Tổng cộng tiền thanh toán: 16.500.000 | |||||
Cách kê khai thuế:
- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại. (Cũng kê khai ÂM như bên trên)
0 nhận xét:
Đăng nhận xét