Viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế, thuế suất, thành tiền, đơn giá trên hóa đơn GTGT xử lý như thế nào? Công ty dịch vụ kế toán xin hương dẫn bí quyết xử lý hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế, thuế suất, đơn giá...(những sai sót ảnh hưởng tới số tiền)theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC.
- Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó (Nếu chưa xé khỏi cuống).
Nhưng trường hợp đã xé khỏi cuống thì sở hữu 2 ví như xảy ra:
1. nếu chưa kê khai:
- Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai .
- Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai ấy.
- Lập lại hóa đơn mới (Ghi ngày bây giờ ko phải ngày của hóa đơn đã thu hồi)
Hướng dẫn kê khai thuế:
- Kê khai theo hóa đơn mới (hóa đơn cũ không kê khai)
2. trường hợp đã kê khai thuế:
- Lập biên bản ghi rõ sai sót (Có chữ ký và xác nhận của 2 bên).
-> cách lập biên bản điều chỉnh xem tại đây:
cái biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai
- Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-).
-> phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh xem tại đây:
phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh nâng cao giảm
(Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính)
Hướng dẫn kê khai thuế:
Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó kỳ hiện nay cụ thể như sau:
Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT
Bên mua: Kê khai vào bảng kê tậu vào PL 01-2/GTGT.
Chú ý: Đối mang hóa đơn điều chỉnh giảm:
Bên bán: Ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT.
VD: -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đấy ghi số tiền vào)
Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.
Lưu ý: lúc kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng ko sao, các bạn cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường nhé.
Sau đây nhà hàng kế toán Thiên Ưng xin lấy 1 ví dụ cụ thể:
VD: Ngày 2/9/2014 công ty kế toán Thiên Ưng phát hiện ra mang một hóa đơn đầu ra bán hàng cho siêu thị TNHH Nam Hải: Số 0003598, ký hiệu TU/12P, ngày 16/06/2014 bị sai đơn giá dẫn tới khiến cho sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào tháng 5/2014. (Thực tế giá bán là 11.000.000/1 mẫu máy tính nhưng trên hóa đơn lại ghi 11.700.000).
- cùng ngày hôm ấy 2/9/2014: Hai doanh nghiệp đã lập biên bản ghi nhận sai sót và nhà hàng kế toán Thiên Ưng lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0003896, ký hiệu TU/12P. (Viết hóa đơn điều chỉnh như thế nào, người dùng click vào chữ: phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh nâng cao giảm bên trên nhé)
Hướng dẫn kê khai thuế:
- Dựa vào hóa đơn điều chỉnh giảm ấy (Số 0003896, ký hiệu TU/12P, ngày 2/9/2014) hai bên kê khai như sau:
nhà hàng kế toán Thiên Ưng (Bên bán): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu số 9 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT của tờ khai tháng 9/2014 (Tháng hiện tại).
nhà hàng TNHH Nam Hải (Bên mua): Ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT của tờ khai tháng 9/2014
0 nhận xét:
Đăng nhận xét